1. 美国税负估算（2025 年数据）
假设单身、标准扣除、无其税务筹划 他额外抵扣：
项目 税额估算 说明
联邦所得税 $37,247 应税收入 $185,000（$200,000 − $15,000 标准扣除）
社会保险（Social Security） $10,918 6.2% 上限 $176,100
医疗保险（Medicare） $2,900 1.45% 无上限
加州所得税 $14,627 应税收入 $194,460（$200,000 − $5,540 CA 标准扣除）
CA SDI $2,400 1.2%税务筹划 ，无上限
总税负约 $68,092 → 税后到手 $131,908
有效税率 ≈ 34%
提示：边际税率可达 40%+（联邦+州+FICA），平均税率约 34%税务筹划 。
2. 企业可执行的税务筹划策略
福利替代工资
401(k) 税前缴纳税务筹划 ，降低应税工资
Section 125 Cafeteria plan（医疗、FSA）
HSA（健康储蓄账户）——注意加州需加回税基
长期激励/股权工具
RSU / 股票期权：合理设计可降低边际税
S-Corp 股东薪酬分配：优化雇主端 payroll taxes
企业成本节税
员工福利、培训、医疗保险等税前列支
R&D 税收抵免与其税务筹划 他州/联邦优惠
3. 员工可执行的个人税务优化
最大化 401(k) 缴纳
参与 HSA（加州居民需注意州税加回）
利用 FSAs、通勤福利、雇主提供的税前福利
长期资本利得规划、慈善捐赠等策略
4. 案例对比
无税前计划：税后收入 $131,908
最大化 401(k) + HSA：税后收入可提高至约 $140,800